недвижимостьЦИАН - база объявлений о продаже и аренде недвижимостиhttps://www.cian.ru/help/about/rules-legal/советыГородская недвижимость

Налог от продажи подаренной доли супруги

Москва 826 22

Ситуация:


2015 г. - отец покупает квартиру за 15 млн

03. 2017 - отец дарит квартиру сыну

01.2018 - сын дарит 1/2 супруге

10.2020 - они продают по дкп квартиру за 16 млн юр лицу. Оплата за покупку квартиры будет перечислена по договору только через 2 года на счёт экскроу новостройки, которую оформили в день подписания ДКП.

10.2020 - они оформили ДДУ в ипотеку на 24 млн.

16 млн из 24 млн идёт в зачет по ДКП.


Нужно ли супруге платить налог?

Сумма огромная.

Советы 22
Анна ОрловаЛучший совет19 ноября 2020, 10:14

Супруге налог платить нужно. Т.к. жилье у неё в собственности было менее 3 лет. Все остальные расчеты к налогу на полученный от продажи квартиры доход не имеют никакого отношения. Супруга обязана до 30 апреля 2021 года заполнить декларацию и до 15 июля 2021 оплатить налог. Максимум, что она может применить- вычет в 1 млн. Получается (8 млн-1 млн)13%=910 000 р.
А с покупки новой квартиры она сможет получить вычет максимум с 2 млн и то только после того, как получит право собственности на построенную квартиру/ подпишет АПП.
Сумма налога огромная. И подумать о последствиях стоило до продажи

Анна Орлова19 ноября 2020, 11:36

Если кому-то не нравится мой ответ- это не делает его неправильным)))) В нем только небольшая ошибка. Вычет жена может применить не с 1 млн, а только с 500 т р. И сумма налога будет выше на 65 т р. Налог платят с дохода. Доход пока не получен.

Арман Барекян

ПровереноЦИАН

Участник программы «‎Работаю честно»

Служба контроля качества регулярно проверяетобъявления данного агента
Узнать подробнее
19 ноября 2020, 10:15

Если официальный брак, то минимальный срок продажи для получения вычета по сроку владения составляет три года. Если в 2020 году переход права в пользу юр. лица состоялся, то это значит, что супруга продала свою 1/2 долю ранее минимального срока. До 30 апреля 2021 года необходимо однозначно заполнить декларацию. На мой взгляд, не получится просить отсрочку по уплате налога по причине того, что нет фактического получения суммы дохода, Ваш бартер состоялся, одна квартира продана, а другая куплена, перевод денег через два года - это всего лишь вопрос времени. В конкретной ситуации возможен единственный налоговый вычет, который снизит налоговую нагрузку на один миллион рублей, но его необходимо заявить в той же декларации. Не знаю, какая сумма дохода за проданную 1/2 доли по договору, если не было разбивки по суммам с учётом кадастровой стоимости квартиры, тогда всё это будет выглядеть таким образом: 8 000 000 - 1 000 000 = 7 000 000*13% = 910 000 р. (налог к уплате).

Константин19 ноября 2020, 10:24

Влияет ли на срок 3 года дата регистрации в ЕГРН или дата договора дарения? По договору дарения 3 года прошло, по дате регистрации не прошло.

Арман Барекян

ПровереноЦИАН

Участник программы «‎Работаю честно»

Служба контроля качества регулярно проверяетобъявления данного агента
Узнать подробнее
19 ноября 2020, 10:34

Константин, три года с даты регистрации перехода права.

Константин19 ноября 2020, 10:47

Можно ли получить льготы / отсрочку по оплате налога, если супруга находится в декрете и не имеет дохода, а по ДКП оплата не будет произведена до крайнего срока оплаты налога.

Татьяна Скулкина

ПровереноЦИАН

Участник программы «‎Работаю честно»

Служба контроля качества регулярно проверяетобъявления данного агента
Узнать подробнее
19 ноября 2020, 11:14

Вподпункте 1 пункта 1 статьи 223 НК РФ сказано: при получении доходов в денежной форме дата фактического получения дохода определяется как день выплаты дохода, в том числе перечисления дохода на счета налогоплательщика в банках либо по его поручению на счета третьих лиц. Следовательно, поскольку денежные средства поступят на счет продавца квартиры позже, то именно за этот год доход включается в налоговую базу по налогу на доходы физических лиц.

Константин19 ноября 2020, 12:11

Спасибо за ответ.
А что это для нас значит?

Татьяна Скулкина

ПровереноЦИАН

Участник программы «‎Работаю честно»

Служба контроля качества регулярно проверяетобъявления данного агента
Узнать подробнее
19 ноября 2020, 12:20

Для Вас это значит, что дохода от продажи квартиры в 2020 году не получили. Декларацию подаете в 2021 до 30 апреля, прикладываете все документы . Уплачиваете НДФЛ не в 2021 году, а позже, когда реально произведены расчеты по договору. Потребуется повторно декларировать доход.

Константин19 ноября 2020, 12:21

Т.е. Налога не избежать, но можем получить отсрочку в таком виде, верно?

Татьяна Скулкина

ПровереноЦИАН

Участник программы «‎Работаю честно»

Служба контроля качества регулярно проверяетобъявления данного агента
Узнать подробнее
19 ноября 2020, 12:36

Налога не избежать. Но поскольку денежные средства поступают не в этом году, то именно в том году, когда получаете доход от продажи, именно тот период и включается в налоговую базу по налогу на доходы физических лиц.

Арман Барекян

ПровереноЦИАН

Участник программы «‎Работаю честно»

Служба контроля качества регулярно проверяетобъявления данного агента
Узнать подробнее
19 ноября 2020, 11:46

Татьяна, думаете, что можно продавать имущество, взять деньги наличными, попросить покупателя спрятать расписку о получении денежных средств и ходить по белому свету с гордо поднятой головой, не уплачивая налог за проданное имущество по договору, с полной уверенностью, что дата фактического получения дохода определяется, как день фактической выплаты дохода согласно пункту статьи 223 НК РФ?

Татьяна Скулкина

ПровереноЦИАН

Участник программы «‎Работаю честно»

Служба контроля качества регулярно проверяетобъявления данного агента
Узнать подробнее
19 ноября 2020, 12:05

Арман, про расписку вообще не думаю)))) т.к. автор пишет про продажу ЮЛ. В договоре порядок расчетов четко прописан должен быть. И по факту - нет дохода в этом году, нет и налога. Как то так....

Арман Барекян

ПровереноЦИАН

Участник программы «‎Работаю честно»

Служба контроля качества регулярно проверяетобъявления данного агента
Узнать подробнее
19 ноября 2020, 12:15

Как то не так и вовсе не так! Во-первых, если брать за основу пример Константина, то ответьте пожалуйста, что меняется для них в пользу уплаты налога в сроки предусмотренные законом или через два года, когда юридические лица между собой переведут деньги, которых супруга фактически не увидит и в руках держать не будет? То есть, как объяснить налоговому инспектору неуплату налога, если на руках денег не будет, как до 15 июля 2021 года, так и через два года?
Во-вторых, Вы привели статью закона, которая регулирует, как наличный оборот денег между физическими лицами, так и безналичный оборот между, не важно кем и кем. И в связи с этим вопрос. Когда ссылались на конкретную статью НК РФ, то почему не думали про наличный оборот денег (Вашими словами про расписку) и с чем связан такой выборочный подход (из серии здесь можно, а здесь нельзя)?

Даниил Пятецкий

ПровереноЦИАН

Участник программы «‎Работаю честно»

Служба контроля качества регулярно проверяетобъявления данного агента
Узнать подробнее
19 ноября 2020, 14:00

Добрый день.
В целях налогообложения доход считается полученным в день его выплаты/получения.
Налоговый кодекс РФ
Статья 223. Дата фактического получения дохода
Налоговые обязательства в рассматриваемом примере возникают в налоговом периоде 2020. На момент возникновения этих обязательств имущество находится в собственности менее минимального предельного срока владения. Налог у супруги есть: (16/2)-0,5*13%
Фактически доход будет получен в 2022 году. Отчитываетесь за полученный доход до 30 апреля 2023.

Даниил Пятецкий

ПровереноЦИАН

Участник программы «‎Работаю честно»

Служба контроля качества регулярно проверяетобъявления данного агента
Узнать подробнее
19 ноября 2020, 14:10

Позиции официальных ведомств по похожим ситуациям, которые можно экстраполировать на рассматриваемый пример:
1. ПИСЬМО МИНФИНА РФ ОТ 13.08.2013 N 03-04-07/32771 - "Таким образом, доход, полученный налогоплательщиком в 2010 г. от продажи недвижимого имущества по договору купли-продажи, зарегистрированному в 2011 г., включается в его налоговую базу в налоговом периоде 2010 г.".
2. Письмо Федеральной налоговой службы от 9 января 2020 г. N БС-3-11/[email protected] “О рассмотрении обращения” - "Таким образом, датами фактического получения налогоплательщиком дохода по договору купли-продажи имущества с рассрочкой платежа будут признаваться даты каждого отдельного платежа, произведенного в соответствии с условиями такого договора.". "В связи с этим при продаже имущества с рассрочкой платежа имущественный налоговый вычет применяется к таким доходам только один раз, вне зависимости от количества налоговых периодов, в которых налогоплательщику поступают денежные средства в счет рассрочки платежа за проданное имущество.".

Анна Орлова19 ноября 2020, 14:15

Арман, через 2 года- это и отсрочка. И уже можно будет получить налоговый вычет с покупки новой квартиры. Это уже минус 260 т р. Хоть немного, но легче

Арман Барекян

ПровереноЦИАН

Участник программы «‎Работаю честно»

Служба контроля качества регулярно проверяетобъявления данного агента
Узнать подробнее
19 ноября 2020, 14:38

Не знаю друзья, эти ответы создают нехороший прецедент и мину замедленного действия для ухода от налога после продажи ранее минимального срока владения. Зачем тогда мелочиться? Продавцы указывают отсрочку платежа на 30 лет в самом договоре купли-продажи, берут наличными и подают декларацию за годом следующим после тридцатилетнего ожидания ))

Александр Воронич19 ноября 2020, 14:54

Арман, приветствую. Я уверен, что ни один здравомыслящий покупатель на это не согласится. Да и сделки сейчас всё больше по безналу проходят. Уверен, что это не станет схемой.

Татьяна Скулкина

ПровереноЦИАН

Участник программы «‎Работаю честно»

Служба контроля качества регулярно проверяетобъявления данного агента
Узнать подробнее
19 ноября 2020, 15:12

Арман, нет никакого "ухода от налога". Есть обязанность заплатить налог с полученного дохода при продаже квартиры менее предельного срока владения и никуда эта обязанность не девается. Но отчитываться и оплачивать НДФЛ нужно после фактического получения дохода. А у автора в 2020 году (судя по его словам), доход не возник. Оплата не произведена по договору. Отсюда и ссылаемся на положения статьи 223 НК РФ.

Константин19 ноября 2020, 16:34

Дорогие профессионалы. Может ли помочь тот факт, что по ДКП сын с супругой проживают в этой же квартире до 2023 года (до момента фактической оплаты юр лицом на их эксроу счет в новостройке) и акт приёма и передач тоже подписан будет только через месяц после перевода денен, т.е. В 2023 году. То есть фактически сделка завершится в 2023 году.

Анна Орлова19 ноября 2020, 17:47

Константин, если бы у вас был подписан предварительный договор, а основной уже через 2 года- тогда бы обязанности уплаты налога не возникло.

редакция[email protected]